Учет компанией на УСН затрат на экспедицию в командировку сотрудника на снятом в аренду транспорт

Как воспроизвести в учете компании, использующей УСН (предмет налогообложения "доходы, уменьшенные на степень затрат"), затраты, связанные с проездом сотрудника к месту командировки и обратно на снятом в аренду транспорт?
Цена аренды транспорта соответственно удостоверяющим документам составила 28 320 рублей. (включая НДС). Уплата аренды произведена сотрудником за счет сумм, выданных под отчётность перед командировкой. Командировка связана с основной производственной деятельностью компании.

Трудовые отношения

Сотрудники направляются в командировки по распоряжению работодателя на конкретный период для исполнения должностного поручения вне места постоянной работы, которым считается место размещения компании (ее обособленного структурного подразделения), работа в которой обусловлена трудовым контрактом (ст. 166 ТК РФ, п. 3 Положения об характерных чертах направления сотрудников в должностные командировки, утвержденного Распоряжением Руководства РФ от 13.10.2008 N 749).
О операции оформления должностной командировки см. "Путеводитель по кадровым вопросам. Должностные командировки".
Напомним, что с 08.01.2015 Положение не содержит притязания об оформлении командировочного удостоверения, должностного задания и отчётности о его исполнении, как было раньше (пп. "б", "в" п. 2 Распоряжения Руководства РФ от 29.12.2014 N 1595 "О введении изменений в кое-какие акты Руководства РФ ", п. 6 Указа Главы Российской Федерации от 23.05.1996 N 763 "О режиме опубликования и начала применения актов Президента РФ, Руководства РФ и нормативно правовых юридических актов федеральных органов исполнительной власти").
При направлении сотрудника в должностную командировку работодатель должен возместить сотруднику в частности затраты по проезду. Наряду с этим размеры затрат, связанных с командировкой, определяются коллективным контрактом либо местным нормативно правовым актом (ч. 1, 4 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения). Наряду с этим законодательно вид проезда не недостаточен и не регулирован.
Сотруднику при направлении в командировку выдается финансовый задаток для уплаты командировочных затрат (п. 10 Положения).
По возвращении из командировки сотрудник должен на протяжении трех рабочих суток продемонстрировать задаточный отчётность об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному финансовому авансу на командировочные затраты. К авансовому отчётности прилагаются документы, удостоверяющие практические затраты (п. 26 Положения).
Выдача наличных денежных средств под отчётность и отчётность по израсходованным суммам производятся в режиме, установленном Указанием Банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У